Основные направления совершенствования управления финансами предприятия

В связи с тем, что эти организации являются постоянными клиентами, но дебиторская задолженность по сравнению с началом года выросла на 66, 6 % , то предлагаю в договоре на поставку продукции вместо «оплата производится в течении 10 – и банковских дней с момента отгрузки товара со склада поставщика» переделать на «предоплата производится в размере 30 % в течении 2 – х банковских дней с момента выставления счета Поставщиком, остальные 70% в течении 5 – ти банковских дней с момента получения товара со склада поставщика».

В случае, если покупатель делает предоплату в размере 50 % или 100 %, ему дополнительно делается скидка в 5 %.

Рассмотрим предлагаемую систему на данных дебиторской задолженности 2009 года.

При введении предоплаты в 30% объём реализованной продукции увеличится на:

164 х 30% = 49,2 тыс. рублей

При применении системы скидок, предприятие дополнительно сможет получить следующую прибыль:

Предоплата – 50 %, следовательно размер дебиторской задолженности уменьшится до 82 тыс. рублей.

За предоплату товара скидка составит 5 %. Таким образом, дополнительная прибыль составит 82 тыс. руб – 5 % = 77,95 тыс. рублей.

Внедрение системы оперативного управления финансами

Комплексной системой управления финансами можно считать такой механизм, который обеспечивает функционирование и взаимодействие всех уровней управления: стратегического, тактического и оперативного. На стратегическом уровне принимаются решения, касающиеся крупных долгосрочных вложений средств и методов их финансирования, а также существенных изменений в структуре предприятия и методах ведения бизнеса. Инструментом управления на данном уровне является Годовой бюджет. На тактическом уровне принимаются решения, связанные с обеспечением текущей ликвидности. Тактические решения реализуются в течение одного месяца и не имеют долгосрочных последствий. В рамках системы тактического управления финансами задаются плановые показатели по возникновению и погашению обязательств и формируются детальные планы расходования средств на календарный месяц.

Оперативное управление финансами ООО «Салон сотовой связи» направлено на практическое выполнение тех решений, которые были приняты на тактическом уровне. Первоочередной целью оперативного управления финансами ООО «Салон сотовой связи» является поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности. Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб ООО «Салон сотовой связи» во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов. Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Поэтому построение системы оперативного управления финансами ООО «Салон сотовой связи», как показывает практика, является задачей первостепенной важности. К наиболее важным задачам практического характера можно отнести следующие:

1. обеспечить взаимосвязь производственных и финансовых планов ООО «Салон сотовой связи»;

2. поддерживать наиболее ликвидную часть оборотных средств на уровне, достаточном для проведения ежедневных расчетов;

3. свести к минимуму риск задержки важнейших платежей при изменении условий финансирования;

4. создать механизмы контроля за действиями менеджеров, уполномоченных принимать решения по расходованию средств;

5. своевременно обеспечивать информацией о состоянии расчетов предприятия;

6. не допускать образования избыточных остатков денежных средств на счетах и в кассе предприятия.

Механизм функционирования системы Система оперативного управления финансами ООО «Салон сотовой связи» выполняет пять взаимосвязанных функций:

1. планирование поступлений, расходов и остатков платежных средств в краткосрочной перспективе (до одного месяца);

2. исполнение намеченных планов оплаты расходов;

3. учет возникающих и погашаемых обязательств, движения и остатков платежных средств;

4. контроль исполнения планов по возникновению и погашению обязательств и расходованием платежных средств;

5. план-факт анализ данных о движении обязательств и платежных средств и выявление причин отклонений.

Схема функциональной структуры системы ОУФ, которая также дает представление о механизме работы данной системы на ООО «Салон сотовой связи», приведена на рисунке 3. Для того чтобы эффективно выполнять свои функции и отвечать базовым требованиям система оперативного управления финансами ООО «Салон сотовой связи» должна включать в себя следующие основные подсистемы и элементы: