- поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;
- в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте Российской Федерации, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;
- в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты (при этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты Российской Федерации, указанную в поручении, а также отозвать поручение; в случае уменьшения суммы валюты Российской Федерации, ранее указанной в поручении, течение срока не прерывается).
Как отмечалось выше, уполномоченный банк может открывать нерезидентам специальные счета типа «С». Использование данных счетов обусловлено операциями нерезидентов с теми ценными бумагами, перечень которых устанавливается Банком России. Счета типа «С» имеют две разновидности: конверсионные и инвестиционные.
К категориям нерезидентов, имеющих право открытия данных счетов, относятся:
1. юридические лица, в том числе не имеющие на территории России филиала или представительства;
2. физические лица, в том числе не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Проверка правильности использования режима специальных счетов типа «С» включает следующие элементы.
1. Проверка правомерности зачисления рублевых средств на специальный счет типа «С» (конверсионный), к которым относятся суммы, поступающие:
- со счета типа «С» (инвестиционного), открытого нерезиденту в том же уполномоченном банке;
- с другого счета типа «С» (конверсионного), открытого тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке.
2. Проверка правомерности списания рублевых средств со специального счета типа «С» (конверсионного):
- для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у уполномоченного банка за валюту Российской Федерации по сделкам (заключенным и исполненным в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ № 79-И);
- для зачисления на счет типа «С» (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в том же уполномоченном банке;
- для зачисления на другой счет типа «С» (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке;
- для оплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку в связи с проведением конверсионных операций.
3. Проверка правомерности зачисления рублевых средств на специальный счет типа «С» (инвестиционный), к которым относятся:
- суммы, полученные в результате погашения или реализации ценных бумаг, а также выплат процентного дохода и дивидендов, ранее купленных и оплаченных со счетов типа «С»;
- суммы, поступившие со счета типа «С» (конверсионного), открытого нерезиденту в этом же уполномоченном банке;
- суммы, поступившие с другого счета типа «С» (инвестиционного), открытого тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке.
4. Проверка правомерности списания рублевых средств со специального счета типа «С» (инвестиционного), направленных на: