Организация и формы международных расчетов

Спецификой использования отзывных аккредитивов является то, что они могут быть аннулированы или некоторые условия их использования могут быть изменены банком-эмитентом по указанию клиента без предшествующего сообщения бенефициару. При таких условиях банк-эмитент может уплатить банку, уполномоченному произвести платеж, определенную сумму компенсации.

На практике такая форма аккредитива используется в расчетах между предприятиями, которые имеют долгосрочные коммерческие отношения и доверяют друг другу. В связи с этим при обслуживании субъектов внешнеэкономической деятельности преимущество отдается безотзывным аккредитивам. Безотзывный аккредитив является твердым обязательством платежа банка-эмитента.

В международной практике расчетов безотзывный, подтвержденный собственным банком аккредитив предоставляет наибольшие гарантии экспортеру. Валютный риск, который остается и после гарантий, может быть застрахован форвардными, фьючерсными и опционными контрактами тогда, когда известен срок поступления платежа. Если дата платежа не определена с самого начала, то банки, которые проводят валютные операции клиента, могут предложить другие возможности страхования валютных рисков, например, конвертировать соответствующую сумму в валюту платежа и зачислить ее на депозит.

Кроме отмеченных видов, в практике международных расчетов также используются специфические конструкции аккредитива (табл. 1.2).

Таблица 1.2 - Специфические виды аккредитива и способы их использования

Аккредитив с «красным предостережением» являет собой аккредитив со специальным условием (оно сначала выделялось красными чернилами), которое позволяет авизующему или подтверждающему банку авансировать бенефициара до предоставления оговоренных в аккредитиве документов. Этот аккредитив применяется как метод финансирования при отгрузке товара.

Револьверный аккредитив применяется тогда, когда покупатель отдает распоряжение поставлять заказанный товар частями через соответствующие промежутки времени (договор о поставках партиями). Чаще всего револьверные аккредитивы предусматривают автоматический порядок возобновления сумм аккредитива (квоты) через соответствующий промежуток времени.

Аккредитив «стенд-бай», или его еще называют резервным аккредитивом, по своей сущности схожий с условной гарантией, которая предоставляется банком-эмитентом. Он применяется, в первую очередь, в США. В Европе этот вид аккредитива становится достаточно распространенным.

С помощью резервных аккредитивов могут быть гарантированы такие платежи и услуги: выплата по векселям, которые подлежат оплате после предъявления; погашение банковских кредитов; оплата товарных поставок; выполнение договоров подряда на проведение робот или предоставление услуг. Резервный аккредитив основан на концепции отказа приказодателя от выполнения своих обязательств по контракту. В отличие от документарных аккредитивов, которые обеспечивают, в первую очередь, интересы экспортера, резервный аккредитив как инструмент обеспечения платежа является гибче и универсальнее. В частности, резервный аккредитив может использоваться аналогично документарному аккредитиву для дополнительного обеспечения платежей в пользу экспортера. Также такой аккредитив может защищать интересы импортера (аналог авансовой гарантии или гарантии выполнения).

Переводной (трансферабельный) аккредитив ориентирован на потребности международной торговли. Он позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств по аккредитиву клиенту-поставщику. По сути трансферабельный аккредитив представлет собой обязательство банка, по которому бенефициар (первый бенефициар) может поручить банку, который его обслуживает, передать свое право на получение средств полностью или частично одному или нескольким поставщикам (второму бенефициару).

При получении от банка сообщения об открытии такого аккредитива торговый посредник может поручить банку перевести аккредитив на своего поставщика или второго бенефициара. При этом перевод должен отвечать условиям первого аккредитива. Однако, обменивая настоящие документы, банк должен рассчитывать на оперативное сотрудничество торгового посредника. Поэтому, банк часто требует от торгового посредника предоставления счета-фактуры одновременно с поручением на перевод аккредитива.